Привлечение финансирования за счет оптимизации налогообложения

Налог на прибыль предприятия. Налогооблагаемая база по данному налогу может быть уменьшена:

- На сумму отчислений в резерв и другие фонды, созданные предприятием.

Отчисления в вышеупомянутые фонды не должны превышать 50% от налогооблагаемой прибыли предприятия.

- На суммы, использованные для инвестирования в основные средства и выплаты банковских кредитов, полученных и используемых для этих целей (эта льгота действует только при определенных условиях).

- На 30% от сумм, используемых в качестве капитальных вложений на охрану природы.

На суммы, затраченные на содержание социальных объектов, определенные нормами, установленными местными органами.

- На сумму благотворительных вкладов, не превышающую 5% от налогооблагаемой прибыли.

На сумму дивидендов, выплаченных физическим лицам и реинвестированных в производство на техническое перевооружение, реконструкцию и/или расширение видов продукции.

- На суммы, выделенные для научно-исследовательских организаций, не превышающие 10% от налогооблагаемой прибыли.

Законные способы оптимизации налога на прибыль имеют в основе учетный характер и оказывают влияние на рентабельность и денежные потоки предприятия.

- Они уменьшают налог, сокращая налоговую базу (налогооблагаемый доход);

- Сокращенная налоговая база приводит к сокращенной "чистой прибыли после уплаты налога";

- Эти методы на самом деле увеличивают денежный поток предприятия и повышают рентабельность капвложений, поскольку они сокращают налог, не влияя на экономическую сторону операций.

В добавление к налоговым льготам в распоряжении руководства предприятия имеются другие средства оптимизации налога на прибыль.

Для сокращения налоговых выплат предприятие может увеличить себестоимость проданных товаров:

- Используя метод ЛИФО вместо ФИФО или метода средней стоимости для учета запасов;

- Используя метод ускоренного начисления износа основных активов;

- Используя заемное финансирование.