Качество кредитной деятельност банка

Источниками получения информации о рисках, связанных с заемщиком, Центральный банк считает правоустанавливающие документы заемщика, его бухгалтерскую, налоговую, статистическую и иную отчетность, дополнительно предоставляемые им сведения, а также средства массовой информации и другие источники, которые банк определяет самостоятельно. То есть банку в нормативном порядке вменяется обязанность добывать из самых разных источников информацию, необходимую и достаточную для формирования профессионального суждения о размере расчетного резерва. При этом он обязан также всю такую информацию о каждом заемщике фик-сировать в специальном досье, а это досье должно быть доступно органам управления, службам внутреннего контроля банка, аудиторам и органам надзора.

Банк формирует (регулирует) резерв на момент получения информации о появлении (изменении) кредитного риска и/или качества обеспечения ссуды. При изменении финансового положения заемщика, изменении качества обслуживания ссуды, а также при наличии иных сведений о рисках заемщика банк обязан реклассифици-ровать ссуду и при наличии оснований уточнить размер резерва.

Банк также в порядке, установленном его соответствующим уполномоченным органом (органами), документально оформляет и включает в досье заемщика новую информацию о нем, включая профессиональное суждение об уровне кредитного риска по ссуде, информацию об анализе, по результатам которого вынесено такое суждение, заключение о результатах оценки финансового положения заемщика, расчет резерва. Указанные документы составляются:

• по ссудам, предоставленным физическим лицам, — не реже 1 раза в квартал (по состоянию на отчетную дату);

• в отношении юридических лиц, не являющихся кредитными организациями, — не реже 1 раза в квартал (по состоянию на дату, следующую за отчетной);

• по ссудам, предоставленным кредитным организациям, — не реже 1 раза в месяц (по состоянию на отчетную дату).

При изменении суммы основного долга по ссуде размер резерва регулируется на момент изменения указанной суммы, в том числе в случае ее изменения в связи с изменением курса иностранной валюты к рублю, в которой была выдана ссуда, — не реже 1 раза в месяц (на отчетную дату).

Что касается финансового положения заемщика, то в соответствии с рассматриваемым Положением оно оценивается по методике (методикам), включенной во внутрибанковские документы, о которых речь шла ранее. При этом примерный (и очень обширный) перечень информации, которую банк может использовать для анализа финансового положения заемщика, приведен в приложении 2 к Положению, а перечень показателей, используемых для такого анализа, и порядок их расчета банк определяет самостоятельно в зависимости от отрасли и сферы деятельности заемщика, от конкретных задач анализа с учетом всей имеющейся информации.

В документе ЦБ (п. 3.3) записано, что финансовое положение заемщика оценивается:

• как хорошее, если комплексный анализ производственной и финансовохозяйственной деятельности заемщика и все иные сведения о нем свидетельствуют о стабильности производства, положительной величине чистых активов, рентабельности и платежеспособности и отсутствуют какие-либо явления (тенденции), способные негативно повлиять на финансовую устойчивость заемщика в перспективе (существенное снижение темпов роста объемов производства, показателей рентабельности, значительный рост кредиторской и/или дебиторской задолженности и др.);

• как среднее (не лучше), если анализ деятельности заемщика и/или иные сведения о нем свидетельствуют об отсутствии прямых угроз его текущему финансовому положению, однако присутствуют негативные явления (тенденции), которые в обозримой перспективе (год или менее) могут привести к финансовым трудностям, если заемщик не примет меры, позволяющие улучшить ситуацию;

• как плохое, если заемщик признан банкротом либо если он является устойчиво неплатежеспособным, а также если анализ деятельности заемщика и/или иные сведения о нем свидетельствуют об угрожающих негативных явлениях (тенденциях), вероятным результатом которых могут явиться его банкротство либо устойчивая неплатежеспособность заемщика (убытки, отрицательная величина либо существенное сокращение чистых активов, существенное падение объемов производства, значительный рост кредиторской и/или дебиторской задолженности и т.п.).

Требования к определению качества ссуд и величины резерва.

В Положении № 254 указано, что в зависимости от качества обслуживания заемщиком долга ссуды следует относить в одну из трех категорий: хорошо обслуживаемая; обслуживаемая средне; неудовлетворительно обслуживаемая.

Обслуживание долга по ссуде может быть признано хорошим, если:

• платежи по основному долгу и процентам осуществляются своевременно и в полном объеме;

• имеется только единичный случай просроченных платежей по основному долгу и/или процентам в течение последних 180 календарных дней, в том числе: по
ссудам, предоставленным юридическим лицам, — до пяти календарных дней; по ссудам, предоставленным физическим лицам, — до 30 календарных дней.

Обслуживание долга должно быть признано неудовлетворительным, если:

• имеются просроченные платежи по основному долгу и/или по процентам в течение последних 180 календарных дней: по ссудам, предоставленным юридическим лицам, — свыше 30 дней; по ссудам, предоставленным физическим лицам, —
свыше 60 дней;

• ссуда реструктурирована и по ней имеются просроченные платежи по основному долгу и/или по процентам, а финансовое положение заемщика оценивается как плохое;

• ссуда предоставлена заемщику прямо либо косвенно /через третьих лиц) в целях погашения долга по ранее полученной ссуде, либо банк прямо или косвенно
принял на себя риск потерь в связи с предоставлением денег заемщику, чье финансовое положение не может быть оценено выше среднего при условии, что ранее выданная ссуда была отнесена по качеству обслуживания долга к категории ссуд сосредним обслуживанием, либо при наличии просроченных платежей по новой ссуде.

Сформулированные профессиональные суждения о финансовом положении заемщика и о качестве обслуживания им долга позволяют путем комбинаций двух данных критериев определить категорию качества (вероятность обесценения) каждой конкретной ссуды.