Залоговое обеспечение

Во всех случаях организация обязана раскрывать балансовую стоимость финансовых активов, представленных ею в качестве обеспечения обязательств (или условных обязательств), и условия предоставления залогового обеспечения. Если у организации есть залоговое обеспечение, полученное от других, и ей разрешено продавать или перезакладывать предмет залога в отсутствие дефолта его владельца, она должна раскрыть справедливую стоимость удерживаемого залогового обеспечения, а также условия, связанные с использованием предоставленного залогового обеспечения, и справедливую стоимость проданного или перезаложенного предмета залога и наличие обязательства вернуть его в указанный срок.

Организация обязана также раскрывать суммы начисленных оценочных резервов на покрытие кредитных убытков и обесценения финансовых активов.

Невыполнение обязательств и нарушения их также подлежат детальному раскрытию в примечаниях к отчетному балансу.

В отношении имеющейся у нее кредиторской задолженности организация обязана раскрыть:

• кредиторскую задолженность по займам — сведения о всех случаях невыполнения обязательств по выплате основного долга и процентов, наличии фонда погашения и возможности и условиях досрочного погашения в отчетном периоде;

• данные о том, было ли компенсировано невыполнение обязательств или пересмотрены условия по займам до даты утверждения годового отчета;

• балансовую стоимость займов, по которым не были выполнены обязательства по состоянию на отчетную дату.