Отчетный бухгалтерский баланс

Финансовые активы и финансовые обязательства раскрываются в балансе организации и в примечаниях к нему. Их балансовая стоимость подлежит раскрытию в разрезе категорий:

• финансовых активов по справедливой стоимости, как первоначально признанных таковыми, так и классифицированных предназначенными для торговли;

• вложений, удерживаемых до погашения;

• ссуд и дебиторской задолженности;

• финансовых активов, имеющихся в наличии для торговли;

• финансовых обязательства, оцениваемых по справедливой стоимости (отдельно от других) и классифицированных так при первоначальном признании, а также классифицированных впоследствии как предназначенными для торговли;

• финансовых обязательств, оцениваемых по амортизированной стоимости.

Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, равно как и финансовые обязательства, требуют дополнительного раскрытия по ним следующих характеристик:

• максимальной подверженности кредитному риску;

• возможного снижения максимальной подверженности кредитному риску через любые кредитные производные инструменты или иные аналогичные инструменты;

• изменения на конкретную величину в течение периода и на отчетную дату справедливой стоимости ссуды или дебиторской задолженности, связанные с изменением кредитного риска;

• изменения справедливой стоимости соответствующих кредитных производных инструментов с момента их переклассификации.