Отчет о прибылях и убытках

Статьи доходов и расходов, прибылей и убытков, которые согласно стандарту необходимо раскрывать в самом отчете о прибылях и убытках или в примечаниях к нему:

• чистые прибыли или убытки по финансовым активам или финансовым обязательствам, которые оцениваются по справедливой стоимости с отнесением на счет прибылей и убытков, причем отдельно по активам и обязательствам, квалифицированным таковыми при первоначальном признании или квалифицированным предназначенными для торговли;

• чистые прибыли или убытки по финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи, с указанием суммы прибыли (убытка), признанной (или списанной) в капитале, и отдельно — в отчете о прибылях и убытках;

• указанные статьи по инвестициям, удерживаемым до погашения, ссудам и дебиторской задолженности, финансовым обязательствам, оцениваемым по амортизированной стоимости.

Отдельными статьями необходимо раскрывать суммы совокупных процентных доходов и расходов по финансовым активам и финансовым обязательствам, не оцениваемым по справедливой стоимости, то есть не относящихся к рассмотренным выше; раскрываются доходы и расходы по операциям с финансовыми активами или финансовыми обязательствами, не оцениваемыми по справедливой стоимости (через счет прибылей или убытков), в том числе по трастовым и иным операциям, проводимым по поручению отдельных лиц, пенсионных фондов и иных аналогичных организаций.

Необходимо обязательно раскрывать суммы любых убытков от обесценения по каждому классу финансовых активов.