Обязательные резервы кредитных организаций, депонируемые в банке России

В случае, если погашение кредитной организацией недовзноса в обязательные резервы либо возврат ей излишне внесенных обязательных резервов производится в день фактического регулирования размера обязательных резервов, то суммы недовзноса (перевзноса) отражаются одновременно по дебету и по кредиту соответствующих внебалансовых счетов.

При проведении зачета между причитающимися по результатам регулирования платежами по балансовым счетам 30201 и 30203 (30202 и 30204) по соответствующим внебалансовым счетам отражается сумма недовзноса в обязательные резервы либо излишне внесенная сумма обязательных резервов, образовавшаяся по результатам проведенного зачета.

При отзыве у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций не погашенный на момент прекращения операций по корреспондентскому счету кредитной организации недовзнос в обязательные резервы списывается с отдельных лицевых счетов внебалансовых счетов 91001 «Недовнесенная кредитными организациями сумма обязательных резервов по счетам в национальной валюте», 91002 «Недовнесенная кредитными организациями сумма обязательных резервов по счетам в иностранной валюте» в корреспонденции с внебалансовым счетом 99999 «Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи» в день прекращения операций по корреспондентскому счету кредитной организации, установленный соответствующим Приказом Банка России.

Начисленный неполученный (неуплаченный) штраф за нарушение порядка резервирования по результатам проведенного очередного регулирования размера обязательных резервов отражается на соответствующих внебалансовых счетах начиная с третьего рабочего дня после установленного срока представления Расчета регулирования размера обязательных резервов. Начисленный неполученный (неуплаченный) штраф за нарушение порядка резервирования по результатам проведенной проверки правильности составления кредитными организациями Расчета регулирования размера обязательных резервов, подлежащих депонированию в Банке России, и достоверности представленных в нем сведений отражается на соответствующем внебалансовом счете в день утверждения акта проверки. В случае, если акт проверки не подписан со стороны кредитной организации, основанием для отнесения на внебалансовый учет сумм начисленных неполученных штрафов является акт проверки, подписанный со стороны территориального учреждения (расчетно-кассового центра) Банка России лицом, ответственным за проведение проверки. При этом делаются следующие бухгалтерские проводки:

• в территориальном учреждении (расчетно-кассовом центре) Банка России:

Д-т сч. 91009 (отдельный лицевой счет) - на сумму начисленного неполученного штрафа; К-т сч. 99999;

• в кредитной организации:

Д-т сч. 99998;
К-т сч 91010 - на сумму начисленного неуплаченного штрафа.

Территориальное учреждение (расчетно-кассовый центр) Банка России производит списание сумм штрафов с внебалансового счета 91009 в день полного (частичного) взыскания (оплаты) штрафа обратными проводками.

Операции по зачислению (списанию) на соответствующий внебалансовый счет сумм недовзноса в обязательные резервы (излишне внесенных сумм обязательных резервов), а также сумм начисленных штрафов за нарушение порядка резервирования осуществляются мемориальным ордером, выписываемым на основании распоряжения руководителя территориального учреждения (расчетно-кассового центра) Банка России.

Выписки по лицевым счетам внебалансовых счетов 91001, 91002, 91005, 91006 и 91009 выдаются территориальными учреждениями (расчетно-кассовыми центрами) Банка России кредитным организациям в порядке, определенном Правилами ведения бухгалтерского учета в Центральном банке Российской Федерации (Банке России), утвержденными Приказом Банка России от 18 сентября 1997 г. № 02-398, и Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, утвержденными Приказом Банка России от 18 июня 1997 г. № 02-263, и являются основанием для кредитной организации для отражения сумм недовзноса в обязательные резервы, излишне внесенных сумм в обязательные резервы, начисленных неуплаченных штрафов за нарушение порядка резервирования по внебалансовым счетам 91003, 91004, 91007, 91008, 91010 соответственно.

Территориальные учреждения (расчетно-кассовые центры) Банка России обеспечивают контроль за соответствием остатков средств по учету обязательных резервов балансовых счетов 30201 и 30202, 30203 и 30204 и внебалансовых счетов 91001 - 91010 По кредитным организациям, имеющим филиалы, контроль осуществляется по сводному балансу.

В случае расхождений остатков территориальные учреждения (расчетно-кассовые центры) Банка России изучают причины их образования и принимают меры к приведению в соответствие остатков средств на указанных счетах.

В целях предоставления возможностей кредитным организациям по внутримесячному регулированию их ликвидности устанавливается следующий порядок выполнения обязательных резервных требований кредитными организациями.

Кредитная организация в любой рабочий день может обратиться в территориальное учреждение (расчетно-кассовый центр) Банка России с просьбой (заявлением) о предоставлении ей в течение отчетного года права на внутримесячное (на один и более дней в период с 5 по 25 число каждого месяца) снижение нормативов обязательных резервов в размере не более 5 % от суммы обязательных резервов, депонируемых в Банке России на балансовых счетах 30201 и 30203, исходя из Расчета обязательных резервов за отчетный месяц.

Указанное право предоставляется кредитной организации, имеющей ежедневный сводный баланс по кредитной организации в целом и выполняющей в течение не менее 6 месяцев до момента обращения в Банк России с указанной просьбой следующие требования:

а) своевременно и в полном объеме депонирующая обязательные резервы в Банке России;

б) соблюдающая обязательные экономические нормативы;

в) не имеющая просроченной задолженности по кредитам, предоставленным Банком России, и процентам по ним, а
также просроченной задолженности по обязательным платежам, установленным законодательством, и другим
обязательствам (не имеющая картотеки к внебалансовым счетам 90903 и 90904);

г) имеющая аудиторское заключение по публикуемой годовой отчетности;

д) своевременно представляющая бухгалтерскую и статистическую отчетность Банку России;

е) не допускающая других нарушений банковского законодательства, нормативных актов и предписаний Банка России.

Для получения разрешения на внутримесячное снижение нормативов обязательных резервов кредитная организация
представляет в территориальное учреждение (расчетно-кассовый центр) Банка России следующие документы:

1) Заявление с просьбой о внутримесячном снижении нормативов обязательных резервов в двух экземплярах;

2) Расчет обязательных резервов, подлежащих депонированию в Центральном банке РФ за отчетный период (месяц);

3) Расчет (Прогноз) суммы остатков обязательных резервов, учитываемых на балансовых счетах 30201 и 30203 (30202 и 30204), по формуле средней хронологической за текущий месяц;

4) Платежное поручение на доперечисление средств в обязательные резервы с отметкой «перечисление недовзноса в
обязательные резервы», выписанное в соответствии с банковскими правилами (если кредитная организация должна
доперечислить обязательные резервы по результатам регулирования за отчетный месяц), со сроком исполнения в день представления Расчета обязательных резервов.

Территориальное учреждение (расчетно-кассовый центр) Банка России рассматривает заявление кредитной организации в случае представления ею всех необходимых документов и выносит свое решение в течение следующего рабочего дня.

При положительном решении территориальное учреждение (расчетно-кассовый центр) Банка России заполняет вторую часть Заявления (в двух экземплярах) и передает один полностью оформленный экземпляр Заявления кредитной организации, второй оставляет у себя.

В случае принятия отрицательного решения территориальное учреждение (расчетно-кассовый центр) Банка России обязано письмом сообщить кредитной организации о своем решении на следующий рабочий день (после принятия указанного решения).

Если кредитная организация выполняет все требования, указанные выше, и представила все необходимые документы, она получает право на временное снижение нормативов обязательных резервов внутри месяца отчетного года (на один и более дней в период с 5 по 25 число каждого месяца) в размере не более 5 процентов от суммы обязательных резервов, депонируемых в Банке России за отчетный период.

При этом территориальное учреждение (расчетно-кассовый центр) Банка России переводит в конце операционного дня, предшествующего разрешенному периоду снижения нормативов обязательных резервов, со счетов 30201, 30203 средства в установленном размере (не более 5 % от суммы обязательных резервов, депонируемых в Банке России за отчетный период) на корреспондентский счет кредитной организации на основании Заявки кредитной организации (в двух экземплярах), к которой прилагается справка об остатках обязательных резервов и соответствующего распоряжения и информирует об этом Сводный экономический департамент Банка России (на следующий рабочий день).

В последний день периода, в течение которого кредитной организации по ее Заявке были снижены нормативы обязательных резервов, кредитная организация производит возврат разрешенной суммы снижения обязательных резервов платежным поручением (выписанным в соответствии с банковскими правилами) с отметкой «доперечисление обязательных резервов».

Не позднее 26 числа каждого месяца кредитная организация обязана составлять Расчет (Окончательный) суммы остатков обязательных резервов, учитываемых на балансовых счетах 30201 и 30203 (30202 и 30204), по формуле средней хронологической за текущий месяц.

В период с 26 по 30 число текущего месяца (по состоянию на 1 число следующего месяца) кредитная
организация обязана внести платежным поручением с отметкой «перечисление недовзноса в обязательные резервы» (выписанным в соответствии с банковскими правилами) недостающую сумму обязательных резервов с тем, чтобы сумма остатков обязательных резервов (учитываемых на балансовых счетах 30201 и 30203 (30202 и 30204)) в текущем месяце, рассчитанная по формуле средней хронологической, эквивалентна сумме, указанной в Расчете (Прогнозе).