Обязательные резервы кредитных организаций, депонируемые в банке России

Допускается доперечисление средств обязательных резервов частями в несколько этапов.

В случае недоперечисления обязательных резервов в установленные сроки кредитная организация на шесть месяцев лишается предоставленного ей Банком России права внутримесячного снижения нормативов обязательных резервов.

Снижение нормативов резервирования для кредитной организации в период с 5 по 25 число месяца оформляется следующими бухгалтерскими проводками:

• в расчетно-кассовом центре Банка России:

Д-тсч. 30201,30203;
К-тсч. 30101;

• в кредитной организации:

Д-тсч. 30102
К-т сч. 30202, 30204.

Перевод средств, связанный с внутримесячным снижением нормативов обязательных резервов, кредитной организацией в территориальное учреждение (расчетно-кассовый центр) Банка России оформляется следующими бухгалтерскими проводками:

• в расчетно-кассовом центре Банка России:

Д-тсч. 30101;
К-тсч. 30201,30203;

• в кредитной организации:

Д-т сч. 30202, 30204;
К-тсч. 30102.

Ежемесячно кредитная организация, получившая право на внутримесячное снижение нормативов обязательных резервов, представляет в территориальное учреждение (расчетно-кассовый центр) Банка России следующие документы:

1) Расчет обязательных резервов, подлежащих депонированию в территориальном учреждении (расчетно-кассовом центре) Банка России за отчетный месяц, — в срок, установленный для регулирования обязательных резервов;

2) Расчет (Прогноз) суммы остатков обязательных резервов, учитываемых на балансовых счетах 30201 и 30203 (30202 и 30204), по формуле средней хронологической на текущий месяц - в срок, установленный для регулирования обязательных резервов;

3) Справку об остатках обязательных резервов в текущем месяце - в срок, установленный для регулирования
обязательных резервов;

4) Платежное поручение на доперечисление средств в обязательные резервы с отметкой «перечисление недовзноса в
обязательные резервы», выписанное в соответствии с банковскими правилами (если кредитная организация должна
доперечислить обязательные резервы по результатам регулирования за отчетный месяц), со сроком исполнения в день представления Расчета обязательных резервов - в срок, установленный для регулирования обязательных резервов;

5) Заявку (заявки) на внутримесячное снижение нормативов обязательных резервов в двух экземплярах в
период с 5 по 25 числа месяца - в течение текущего месяца;

6)Расчет (Окончательный)суммы остатков обязательных резервов, учитываемых на балансовых счетах 30201 и 30203
(30202 и 30204),по формуле средней хронологической за текущий месяц - к 26 числу каждого месяца.

При реорганизации кредитной организации (слиянии, присоединении, разделении, выделении, преобразовании), проводимой в соответствии со ст. 57 Гражданского кодекса Российской Федерации, депонированные ранее в Банке России обязательные резервы на корреспондентский счет кредитной организации не возвращаются.

При слиянии/разделении, выделении и преобразовании кредитной организации территориальные учреждения (расчетно-кассовые центры) Банка России производят переоформление ранее депонированных обязательных резервов на вновь образованную кредитную организацию/вновь образованные кредитные организации соответствующими внутренними бухгалтерскими проводками по счетам балансовых счетов 30201 и 30203, если вновь образованная(ые) кредитная(ые)организация(и) обслуживается(ются) в одном РКЦ Банка России, либо на основании мемориальных ордеров и авизо между расчетно-кассовыми центрами Банка России.

Указанные операции оформляются следующими бухгалтерскими проводками:

1) при слиянии нескольких кредитных организаций в одну кредитную организацию происходит объединение остатков,
числящихся на балансовых счетах 30201 и 30203:

а) если счета обязательных резервов велись в разных расчетно-кассовых центрах Банка России, то:

• в расчетно-кассовом центре Банка России по месту ведения счетов ликвидируемых кредитных организаций:
Д-т сч 30201. 30203 - отдельные лицевые счета ликвидируемых кредитных организаций;К-тсч. 30701;

• в расчетно-кассовом центре Банка России по месту открытия счета кредитной организации, созданной путем
слияния:

Д-т 30706;
К-т сч. 30201, 30203 — отдельный лицевой счет кредитной организации, созданной путем слияния;

б) если счета обязательных резервов велись в одном расчетно-кассовом центре Банка России, то:

Д-т сч 30201. 30203 - отдельные лицевые счета ликвидируемых кредитных учреждений; К-т сч 30201, 30203 - отдельный лицевой счет кредитной организации, созданной путем слияния;

2) при разделении, выделении и преобразовании кредитной организации производится разделение остатков,числящихся на балансовых счетах 30201, 30203:

а) если счета обязательных резервов будут вестись в разных расчетно-кассовых центрах Банка России, то:

• в расчетно-кассовом центре Банка России, где обслуживается основная кредитная организация:

Д-т сч 30201. 30203 - в части выделившегося подразделения;
К-тсч. 30701;

• в расчетно-кассовом центре Банка России по месту открытия счета вновь созданной кредитной организации:

Д-т сч. 30706;
К-т сч. 30201, 30203 - отдельный лицевой счет созданной кредитной организации;

б) если счета обязательных резервов будут вестись в одном расчетно-кассовом центре Банка России, то:

Д-т сч. 30201, 30203 - в части выделившегося подразделения;
К-т сч. 30201, 30203 — отдельный лицевой счет созданной кредитной организации.

При присоединении одной кредитной организации к другой ранее депонированные обязательные резервы переоформляются на ту кредитную организацию, к которой присоединилась кредитная организация.

Переоформление обязательных резервов на вновь образованную(ые) кредитную(ые) организацию(ии) осуществляется в день поступления в территориальное(ые) учреждение(ия) Банка России сообщения о государственной регистрации вновь образованной(ых) кредитной(ых) организации(ий), предоставлении ей (им) лицензии(ий) на осуществление банковских операций, а также об исключении из Книги государственной регистрации реорганизованной(ых) кредитной(ых) организации(ий).

Одновременно с переоформлением ранее депонированных обязательных резервов производится переоформление сумм недовзноса в обязательные резервы, а также сумм начисленных штрафов за нарушение порядка резервирования на вновь образованную(ые) кредитную(ые) организацию(ии). Если вновь образованная(ые) кредитная(ые) организация(ии) обслуживается(ются) в том же расчетно-кассовом центре Банка России, указанное переоформление осуществляется внутренними бухгалтерскими проводками по соответствующим счетам внебалансового учета; если вновь образованная(ые) кредитная(ые) организация(ии) обслуживается(ются) в другом расчетно-кассовом центре Банка России - на основании письма расчетно-кассового центра, подписанного его руководителем и главным бухгалтером, о проводе авизо на сумму обязательных резервов и передачи сумм недовзноса и начисленных штрафов для их отражения по соответствующим внебалансовым счетам в расчетно-кассовом центре Банка России по месту обслуживания вновь образованной(ых) кредитной(ых) организации(ий).

Территориальное учреждение (расчетно-кассовый центр) Банка России (его уполномоченные подразделения) не реже одного раза в квартал производит сплошную или выборочную проверку правильности составления кредитной организацией Расчета размера обязательных резервов, подлежащих депонированию в ЦБ РФ, и достоверности представленных в нем сведений с использованием ежедневных балансов кредитной организации и других документов и материалов, имеющихся у кредитной организации.

Указанную проверку проводят соответствующие подразделения территориального учреждения (расчетно-кассового центра) Банка России, на которые возложено исполнение этих обязанностей на основании соответствующего приказа (распоряжения) по территориальному учреждению (расчетно-кассовому центру) Банка России.

Руководители территориального учреждения (расчетно-кассового центра) Банка России и их заместители вправе поручать проведение проверок кредитных организаций по вопросу правильности составления расчета обязательных резервов, подлежащих депонированию в Банке России, помимо лиц, уполномоченных проводить проверки кредитных организаций, также сотрудникам других структурных подразделений территориального учреждения (расчетно-кассового центра) Банка России, которые осуществляют контроль за формированием обязательных резервов.

Результаты проведенной проверки правильности составления Расчета оформляются актом проверки, который является документом, содержащим сведения ограниченного распространения, и подлежит оформлению и передаче в соответствии с соответствующими нормативными актами Банка России. Акт проверки должен быть подписан обеими сторонами (со стороны территориального учреждения (расчетно-кассового центра) Банка России - ответственным за проведение проверки лицом и со стороны кредитной организации — руководителем и главным бухгалтером кредитной организации) и в течение двух рабочих дней утвержден руководителем территориального учреждения Банка России либо руководящим работником территориального учреждения (расчетно-кассового центра) Банка России, уполномоченным на это руководителем территориального учреждения Банка России. Второй экземпляр акта проверки, утвержденного в установленном порядке, передается кредитной организации.