Обязательные резервы кредитных организаций, депонируемые в банке России

Если кредитная организация не подписала акт проверки, не представила исправленный Расчет (и все необходимые документы) и не перечислила недостающую сумму обязательных резервов по результатам проведенной проверки, территориальное учреждение (расчетно-кассовый центр) Банка России в первый рабочий день после окончания установленного срока проведения перерасчета по результатам проверки, до осуществления иных операций по корреспондентскому счету (корреспондентскому(им) субсчету(ам)) кредитной организации взыскивает указанную сумму недовзноса с корреспондентского счета (корреспондентского(их) субсчета(ов)) кредитной организации. Взыскание суммы недовзноса осуществляется на основании соответствующего распоряжения территориального учреждения (расчетно-кассового центра) Банка России в установленном выше порядке.

С суммы выявленного по результатам проверки недовзноса в обязательные резервы кредитная организация уплачивает
штраф. Начисление штрафа производится территориальным учреждением (расчетно-кассовым центром) Банка России на
входящие остатки недовзноса в обязательные резервы, учитываемые на внебалансовых счетах 91001,91002, начиная с третьего рабочего дня после установленного срока представления Расчета на соответствующую отчетную дату по день перечисления суммы недовзноса (включительно), выявленного в результате проверки. При этом выявленное нарушение рассматривается как новое (очередное) допущенное нарушение порядка обязательного резервирования.

Выявленный по результатам проверки перевзнос средств в обязательные резервы территориальное учреждение (расчетно-кассовый центр) Банка России не позднее следующего рабочего дня после утверждения акта проверки возвращает на корреспондентский счет кредитной организации на основании соответствующего распоряжения.

Недовзнос (перевзнос) обязательных резервов, установленный при осуществлении проверки за определенный период, после которого уже производилось очередное регулирование размера обязательных резервов, не предъявляется ко взысканию (не возвращается кредитной организации). При этом за допущенный недовзнос производится начисление штрафа с третьего рабочего дня после установленного срока представления расчета на соответствующую отчетную дату по день фактического регулирования обязательных резервов на следующую отчетную дату включительно. Выявленный недовзнос рассматривается как новое (очередное) допущенное нарушение порядка обязательного резервирования.

Одновременно территориальное учреждение (расчетно-кассовый центр) Банка России должно провести сплошную проверку правильности составления кредитной организацией Расчета регулирования размера обязательных резервов на все последующие отчетные даты. При выявлении факта недовзноса обязательных резервов на последнюю отчетную дату производится начисление и взыскание штрафа.

Территориальные учреждения (расчетно-кассовые центры) Банка России представляют в Банк России отчет об обязательных резервах, депонированных кредитными организациями в Банке России, составляемый на основании получаемой от кредитных организаций информации по форме и в сроки, установленные Банком России.

После направления в Банк России территориальным учреждением (расчетно-кассовым центром) Банка России предписания кредитной организации об ограничении круга выполняемых операций либо документов на отзыв лицензии на совершение банковских операций регулирование обязательных резервов не прекращается. Доперечисление или возврат средств производится в установленном выше порядке.

В случае резкого снижения величины привлеченных средств за счет массового изъятия клиентами кредитной организации вкладов и депозитов (в размере более 15 % от валюты баланса, составленного на отчетную дату) кредитная организация имеет право обратиться в территориальное учреждение (расчетно-кассовый центр) Банка России с просьбой о внеочередном регулировании обязательных резервов по состоянию на 5, 10,15, 20,25 и 30 числа месяца.

При ликвидации кредитной организации после создания в установленном законодательством порядке ликвидационной комиссии и открытии ей (на основании письменного заявления) лицевого счета на балансовом счете 30101 территориальное учреждение (расчетно-кассовый центр) Банка России перечисляет на этот счет средства, депонированные в Банке России на балансовых счетах 30201, 30203. При этом проценты на остатки средств, учитываемые на счете ликвидационной комиссии, Банком России не начисляются.

Указанные средства в соответствии со ст. 38 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» используются для погашения обязательств кредитной организации перед вкладчиками и кредиторами.

Наложение в установленном порядке ареста на денежные средства, находящиеся на корреспондентском счете (корреспондентском(их) субсчете(ах)) кредитной организации в РКЦ Банка России не должно приостанавливать проведение территориальным учреждением (расчетно-кассовым центром) Банка России регулирования обязательных резервов. В этом случае доперечисление средств в обязательные резервы производится кредитной организацией с корреспондентского счета, открытого в другой кредитной организации, на основании платежного поручения с отметкой «перечисление недовзноса в обязательные резервы» (выписанного в соответствии с банковскими правилами).

При этом делаются следующие бухгалтерские проводки:

• в кредитной организации, на денежные средства которой, находящиеся на корреспондентском счете
(корреспондентском(их) субсчете(ах)) в расчетно-кассовом(ых) центре(ах) Банка России, наложен арест:

Д-т сч. 30202, 30204; К-тсч. 30110;

• в кредитной организации, осуществляющей платеж по поручению кредитной организации, у которой наложен арест
на денежные средства, находящиеся на корреспондентском счете (корреспондентском(их) субсчете(ах)), открытом(ых) в
расчетно-кассовом(ых) центре(ах) Банка России:

Д-т сч. 30109; К-тсч. 30102;

• в расчетно-кассовом центре Банка России по месту открытия корреспондентского счета кредитной организации,
осуществляющей платеж по поручению кредитной организации, у которой наложен арест на денежные средства,находящиеся на корреспондентском счете (корреспондентском(их) субсчете(ах)):

Д-т сч. 30101; К-тсч. 30701;

• в расчетно-кассовом центре Банка России по месту открытия корреспондентского счета кредитной организации, на
денежные средства которого наложен арест:

Д-т сч. 30706;
К-тсч. 30201,30203.

Депонирование обязательных резервов кредитными организациями, находящимися под управлением Государственной корпорации «Агентство по реструктуризации кредитных организаций» (далее - Агентство), осуществляется с учетом особенностей, установленных Федеральным законом «О реструктуризации кредитных организаций» от 08.07.99 № 144-ФЗ.

В соответствии с п. 4 ст. 13 этого закона с момента перехода кредитной организации под управление Агентства ей предоставляется отсрочка по внесению суммы недовнесенных средств в обязательные резервы, депонируемые в Банке России, на срок до окончания осуществления плана реструктуризации кредитной организации. Указанный срок может быть продлен по решению Банка России.

В течение предоставленной кредитной организации отсрочки территориальное учреждение (расчетно-кассовый центр) Банка России не взыскивает в бесспорном порядке с кредитной организации сумму недовнесенных средств в обязательные резервы, депонируемые в Банке России, и не налагает штрафы за нарушение порядка обязательного резервирования.

В соответствии со ст. 13 Федерального закона «О реструктуризации кредитных организаций» от 08.07.99 № 144-ФЗ моментом перехода кредитной организации под управление Агентства является день (дата) приобретения Агентством акций (долей в уставном капитале) кредитной организации при ее переходе под управление Агентства.Указанное приобретение должно быть подтверждено выпиской из реестра акционеров, представляемой реестродержателем, и другими документами, достаточными для подтверждения права Агентства на акции (доли в уставном капитале) кредитной организации.

В целях применения порядка депонирования обязательных резервов, установленного ст. 13 Федерального закона «О реструктуризации кредитных организаций» от 08.07.99 № 144-ФЗ, кредитная организация, переходящая под управление Агентства, и (или) Агентство не позднее следующего рабочего дня должны представить указанные документы в структурное подразделение территориального учреждения Банка России, осуществляющее надзор за деятельностью кредитной организации.

В день получения указанных документов структурное подразделение территориального учреждения Банка России, осуществляющее надзор за деятельностью кредитной организации, информирует о переходе кредитной организации под управление Агентства структурное подразделение территориального учреждения Банка России, осуществляющее контроль за депонированием обязательных резервов в Банке России.

В том случае, если до момента получения территориальным учреждением Банка России от кредитной организации и (или) Агентства документов, подтверждающих факт перехода кредитной организации под управление Агентства, территориальным учреждением Банка России была взыскана сумма недовзноса и (или) штрафа за нарушение порядка резервирования, указанная сумма не подлежит возврату на корреспондентский счет кредитной организации.

Территориальное учреждение Банка России по получении документов, указанных выше, направляет письмо в адрес Сводного экономического департамента Банка России (на бланке территориального учреждения Банка России за подписью начальника территориального учреждения Банка России либо лица, наделенного соответствующими полномочиями), в котором указывается:

• наименование кредитной организации, перешедшей под управление Агентства;

• суммы числящегося по состоянию на дату перехода кредитной организации под управление Агентства недовзноса в
обязательные резервы по счетам в валюте Российской Федерации, по счетам в иностранной валюте, а также начисленных непогашенных штрафов за нарушение порядка резервирования, учитываемых на отдельных лицевых счетах внебалансовых счетов 91001, 91002, 91009, присвоенных кредитной организации.