Концепция, показатели и индексы управления финансовой активностью компании
Для анализа развития системы использован стандартный подход. На 5-образной кривой берется точка, соответствующая этапу развития системы, и по ней делается вывод об эффективности ее функционирования в данный момент. На основании сделанного вывода строится прогноз о поведении системы в будущем. При этом прогноз развития делается с учетом этапа.Влияние на объем затрат фактора рынка воздействует на форму кривых, изменяя углы наклона соответствующих участков, удлиняя или укорачивая этапы развития систем.Количественное описание функции Д/) позволяет разрабатывать эффективный механизм управления для каждого участка.
Построение функции,ДО осуществлено в несколько этапов:
1) разбиение функции на линейные участки с границами в точках перехода системы на новый этап развития;
2) получение кусочно-линейной функции путем увеличения числа
разбиений;
3) сглаживание линейных участков;
4) получение численных значений факторов, влияющих на поведе
ние системы.
А12 «Анализ внутренней среды». Результат анализа внутренней среды — оценка ее состояния. Входная информация — состояние внешней среды и желаемая динамика финансовых результатов и показателей, а регламентирующие факторы — теоретический опыт и навыки, накопленные в мировой практике и используемые специалистами компании, а также существующая нормативно-правовая база.
Анализ внутренней среды А12 подразделяется на А121—А124. А121 «Формирование потребности в финансовых ресурсах по текущей деятельности», А122 «Формирование потребности в ресурсах по инвестиционной деятельности»,
А123 «Формирование потребности в ресурсах по финансовой деятельности-. Результат выполнения процессов А121—А123 — расчет потребности в ресурсах от трех видов деятельности. Входные параметры — состояние внешней среды и желаемая динамика финансовых результатов и показателей, а регламентирующее воздействие оказывают нормативно-правовая база и теоретический опыт.
А124 «Оценка внутреннего состояния». Выходная информация из процессов А121— А124 выступает входной информацией для оценки внутреннего состояния посредством консолидации данных.
В результате исполнения данного процесса получаем оценку внутреннего состояния системы.
Процесс А121 состоит из совокупности процессов.
A12t 1 «Формирование потребности в сырье и материалах». Результат осуществления данного процесса — расчет потребности в сырье и материалах, входной информацией является состояние внешней среды (цены на сырье и материалы по поставщикам) и желаемая динамика финансовых результатов и показателей, например планируемые объемы работ, а регулирующим воздействием — нормативно-правовая база и теоретический опыт.
В А1211 рассчитываются:
1) количество объектов строительства (информация из желаемой
динамики финансовых результатов);
2) объем сырья и материалов, необходимого для производства каждого объекта (расчет осуществляется по производственно-техническим нормам);
3) общее количество сырья и материалов по видам материалов (складываются материалы из пункта 2;
4) покупная стоимость единицы сырья и материалов (информация
из анализа рынка);
5) общая стоимость сырья и материалов (количество умножается на цену);
6) необходимый запас сырья и материалов на конец периода (определяется исходя времени транспортировки, страхового запаса и т.п.).
Отметим, что на анализируемых предприятиях существует определенная специфика: завоз материалов осуществлен только в навигацию (июль — сентябрь), а завоз материалов зимой. Поэтому предприятия должны иметь запас сырья и материалов в размере шестимесячной потребности;
7) общая потребность в количестве закупаемого сырья и матери
алов с учетом запаса на начало периода (запас на конец + потребность — запаса на начало);
8) стоимость закупки сырья и материалов (потребность в количестве закупаемого сырья и материалов, умноженная на цену материалов).
Инструментом для осуществления данного процесса служит формирование затратной части бюджета сырья и материалов.
А1212 «Формирование потребности в трудовых ресурсах».
Результатом данного процесса выступают расчеты потребности в трудовых и финансовых ресурсах, входом — объемы работ (желаемая динамика финансовых результатов и показателей) и внешнее состояние рынка, а регулирующим воздействием — нормативно-правовая база и теоретический опыт.
Алгоритм для расчета данной потребности состоит:
1) из определения количества объектов строительства (информа
ция из желаемой динамики финансовых результатов);
2) из определения суток, необходимых для выполнения намечен
ных объемов бурения по каждому объекту бурения (определяется исходя из производственно-технических норм);
3) из формирования бригад для каждого вида работ (определяетсяисходя из производственно-технических норм);
4) из расчета суточной стоимости работы каждого вида бригады (определяется исходя из тарифных окладов специалистов в бригаде, полевого довольствия и планируемых премиальных);
5) из расчета обшей стоимости трудозатрат.
Инструментом для выполнения данного процесса является бюджет затрат на трудовые ресурсы.
А1213 «Формирование потребности в капитальных вложениях». Результат данного процесса — расчеты потребности в капитальных вложениях и финансовых ресурсов, вход — объемы работ (желаемая динамика финансовых результатов и показателей) и внешнее состояние рынка, а регулирующее воздействие — нормативно-правовая база и теоретический опыт.
Определение потребности в капиталовложениях осуществляется исходя из состояния парка оборудования (необходимости приобретения нового оборудования, затрат на ремонт и эксплуатационные расходы).
Инструментом служит бюджет капиталовложений.
A12I4 «Формирование потребности в прочих ресурсах». Результат этого процесса — расчет потребности в финансовых ресурсов по прочим затратам, вход — объемы работ, желаемая динамика финансовых результатов и внешнее состояние рынка, а регулирующее воздействие — нормативно-правовая база и теоретический опыт.
Сначала рассчитывается потребность в переменных накладных расходах (исходя из объема работ), затем потребность в постоянных накладных расходах (исходя из устоявшихся постоянных накладных расходах). Расчет потребности осуществляется исходя из фактических затрат скорректированных на индексы инфляции по статьям затрат, а затем определяется суммарная величина расходов.
Инструментом служит бюджет накладных расходов и затрат.
А1215 «Формирование потребности в финансовых ресурсах и оценка внутреннего состояния*. Результаты данного процесса — расчет потребности в финансовых ресурсов по прочим затратам и оценка внутреннего состояния, а вход — потребность в финансовых ресурсах по процессам А121—А124.
А13 «Формирование описания целевого состояния». Результат процесса — целевое описание (стратегические приоритеты) и текущее состояние (тактические приоритеты), вход — состояния внешней и внутренней среды, а регулирующее воздействие — нормативно-правовая база и приоритеты руководства.
Елок А13 состоит из совокупности трех процессов.А131 «Сопоставление состояния системы с существующими целями/планами». Результат процесса — определение несоответствия между состоянием системы и существующими целями/планами, вход — внешняя среда и внутренняя среда, а регламентирующее воздействие — приоритеты руководства и существующая нормативно-правовая база.
Читайте также: