Принципы организации безналичных расчетов

    2) документарные (товарные) — выплаты, используемые при рас­четах за товары и услуги.

Аккредитив может быть предназначен только для расчетов с одним продавцом. Срок его действия оговаривается в договоре между пла­тельщиком и продавцом.

Аккредитив открывается плательщиком сразу после получения от поставщика сообщения о готовности товара к отгрузке. Плательщик подает заявление в свой банк, где указывает наименование участни­ков расчетов по аккредитиву в лице поставщика, покупателя, банка-эмитента и банка, исполняющего аккредитив.

Различают аккредитивы покрытые (депонированные) и непокры­тые (гарантированные). Покрытые аккредитивы обеспечены собственными средствами пла­тельщика (покупателя) или используют для этого кредит на отдель­ный балансовый счет — «аккредитивы» на весь срок действия обяза­тельств банка-эмитента.

Непокрытые аккредитивы не имеют указанного выше покрытия денежных средств. При установлении между банками корреспондент­ских отношений непокрытый аккредитив может открываться в банке путем предоставления ему права списывать свою сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента.

Аккредитив может быть отзывным или безотзывным. В первом слу­чае банк-эмитент может либо аннулировать, либо изменить условия отзыва аккредитива без предварительного согласования с поставщи­ком. Безотзывной аккредитив не может быть изменен или отозван без согласия поставщика, в пользу которого он открыт. Аккредитив также может быть открыт с условием акцепта (согласие на оплату) лица, при­сутствующего в листе отгрузки товара. Эта мера усиливает контроль покупателя за качеством и ассортиментом отгруженной продукции. Выплата с аккредитива наличными деньгами не допускается.

Документооборот включает следующие этапы:

    1) сообщение о готовности товара к отгрузке;

    2) оформление заявления на открытие аккредитива и передача его в банк;

    3) списание суммы открываемого аккредитива с расчетного счета плательщика и ее отражение на специальном внебалансовом счете в банке плательщика;

    4) передача документов об открытии аккредитива в РКЦ, где от­ крыт корреспондентский счет банка плательщика;

    5) списание средств в сумме аккредитива с корреспондентского счета банка плательщика и оформление кредитового авизо;
    
    6) пересылка кредитового авизо с заявлением плательщика на от­крытие аккредитива (второй, третий и четвертый экземпляры);

    7)  зачисление средств на корреспондентский счет банка поставщи­ка в обслуживающем его РКЦ;

    8) передача документов в банк поставщика;

    9) бронирование средств в банке поставщика на отдельном счете «аккредитивы» для расчетов с поставщиком;

    10) сообщение поставщику об открытии на его имя аккредитива
и передача ему третьего экземпляра зачисления плательщика;

    11) отгрузка продукции покупателю;

    12) передача поставщиком в банк реестра счетов, транспортных и других документов по отгруженной продукции с целью получения платежа;

    13) зачисление средств на счет поставщика и списание их со счета «Аккредитивы»;

    14) пересылка расчетных документов в банк плательщика;

    15) списание средств с внебалансового счета в сумме отгруженной продукции;

    16) передача расчетных документов плательщику.


Денежные средства с текущего счета клиента расходуются в соот­ветствии с его сметой и статьями бюджетной классификации.

Существует специфический субсчет по отношению к расчетному счету, который выступает как подчиненный и дополнительный счет и открывается на имя владельца расчетного счета — головного пред­приятия, но в месте, где находится филиал, фирменный магазин, ре­ализующие за наличные произведенный на головном предприятии товары. Наличная выручка сдается в банк и зачисляется на расчет­ный субсчет, а затем переводится в банк головного предприятия на eYo расчетный счет.

Предприятия и организации, осуществляющие операции с иност­ранной валютой, открывают в банках валютные счета. Они делятся на текущие и транзитные.

Текущие счета предназначены для поступления валютной выруч­ки, учет средств на текущем валютном счете, осуществляются в двой­ном исчислении: иностранной валюте и рублях.

На транзитный счет поступает экспортная валютная выручка. Часть ее по закону должна быть передана государству для зачисления в ва­лютный резерв центрального банка, другая часть остается в распоря­жении предприятия.

Иностранным физическим и юридическим лицам российские банки открывают и ведут текущие счета в иностранной валюте разных типов. Предприятия, осуществляющие инвестиционные программы, мо­гут с этой целью открывать отдельный счет — счет финансирования капитальных вложений. На него зачисляются средства предприятия для финансовых расчетов.

У предприятия может появиться необходимость отложить часть средств с расчетного счета и хранить их до определенного срока. В та­ком случае они переводятся на депозитный счет. За хранение денеж­ных средств на депозитном счете банки платят более высокие процен­ты. Это выгодно как клиенту, получающему высокие проценты с этих сумм, так и банку, который может их использовать на выдачу банков­ских ссуд на более длительный период.

Для учета и контроля бюджетных средств, все перечисления и ис­пользование осуществляются с соответствующих счетов государствен­ного бюджета.

Для осуществления взаиморасчетов между клиентами, которые об­служиваются не одним, а разными банками, используются корреспон­дентские счета. Коммерческие банки открывают и обслуживают свои корреспондентские счета. Межбанковские расчеты таят в себе опас­ность для клиента, так как у его плательщика может не быть нужных для расчета средств.